AUD 模試①

・internal control
PCAOB米国基準-内部統制の品質について意見表明が求められる。ISAより厳しくstricter,詳細な指針more guidanceを求められる
ISA国際監査基準-内部統制の品質については監査人は意見表明いらない。大枠のガイドラインのみ。

・review
レビューでも、representation letter経営確認書の入手が必須。decline（断られる）ならwithdrow（辞退）する。
reasonable justification合理的説明　がない場合時は、報告書の変更をしてGAAP逸脱を適切に説明できるか検討する。辞退しなくてよい。
レビューはGAAP以外の基準（税法基準など）に準拠していればOK⇔監査はNG
レビューはBSだけどかISだけでもOK（質問や分析手続きの制限がなければ）

・confirmation letter確認状
substantiｖe test の一貫。売掛とかの残高確認。入金したという内容であれば入金日周辺の仕訳をチェックする。（さらにチェックをするということ）

・監査のopinionの日付
fieldwork examination が carried out した日付。（sufficient evidenceが集まった時とされる）

・倫理基準ethical standard
間接的な投資ならCPAがしててもOK。regulated mutual fund規制投資信託はOK

・test data approach
コンピュータシステムのテスト方法。クライアントのコンピュータでテストデータを処理させて結果をみる。クライアントのシステムに応じてテストデータをtailor-madeする。
⇔ITF法：ダミーデータでテストする。

・summary financial statement
derived(引き出した）元のcomplete financial statementと全ての重要な点において整合性がなければいけない。

・郡の年次報告書（county's comprehensive annual financial report）のmaterial inconsistency（重大な不一致）
⇒書類の是正を求める（revise it)

・analytical procedure
コントロールリスクの評価には使われない。inherent risk, very end of an audit, and allowed substantive testにはOK

•fraudの3つの条件

①インセンティブincentive ②行動の合理化rationalization  ③不正を行う機会opportunity 

•client's illegal act

実際に違法行為が生じたか監査手続きをする。保証や確認の責任はない

•internal controlで発生しうるmaterial misstatement をリスティングしたら

↗Internal controlの特定の仕組みが機能するかコントロールテストをして調べる。

・レビューからコンピレーションへの契約変更

最初の契約には言及してはいけない。(なかったことに)

・監査人の変更があったら

契約前に前の監査人とコミュニケーションをとる。integrity of management のため。会うのは、クライアントの許可をもらってから。書類の閲覧等は契約後。

・not accompanied by shipping document

出荷指示書が発行されていない↗架空売上の可能性(artificially increase)

•vouchers payable department  支払確認セクション

小切手は切らない